785785<div style="text-align: left">R.Org.0151-30/10</div> <div style="text-align: center"><b>Zarządzenie Nr 30/10</b></div> <div style="text-align: center"><b>Wójta Gminy Tyrawa Wołoska</b></div> <div style="text-align: center"><b>z dnia 31 grudnia 2010 r. </b></div> <div style="text-align: center"><b>w sprawie ustalenia procedur kontroli zarządczej </b><b>w Urzędzie Gminy Tyrawa Wołoska </b> </div><div style="text-align: left">Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z późn. zm.) oraz art. 69 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (DzU Nr 157, poz.1240 z późn. zm.))  </div> <div style="text-align: left"><b>zarządzam  co następuje.</b></div> <div style="text-align: left"> </div> <div style="text-align: center"><b>Rozdział 1 </b></div> <div style="text-align: center"><b>Postanowienia ogólne </b></div> <div style="text-align: center"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 1</b></div> <div style="text-align: left">Zarządzenie określa zakres, zasady i tryb procedur kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Tyrawa Wołoska.</div> <div style="text-align: center"><b>§ 2</b></div> <div style="text-align: left">Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:</div> <div style="text-align: left">1) Wójcie – należy przez to rozumieć Wójta Gminy Tyrawa Wołoska,</div> <div style="text-align: left">2) Gminie – należy przez to rozumieć Gminę Tyrawa Wołoska,</div> <div style="text-align: left">3) Urzędzie – należy przez to rozumieć Urząd Gminy Tyrawa Wołoska ,</div> <div style="text-align: left">4) skarbniku – należy przez to rozumieć skarbnika Gminy Tyrawa Wołoska,</div> <div style="text-align: left">5) kierownictwie urzędu albo kierowniku – należy przez to rozumieć kierowników, skarbnika, pracowników na samodzielnych stanowiskach pracy.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 3 </b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>     </span></span>Kontrolę zarządczą stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.</div> <div style="text-align: left"><span>2.<span>     </span></span>Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności:</div> <div style="text-align: left">1) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,</div> <div style="text-align: left">2) skuteczności i efektywności działania,</div> <div style="text-align: left">3) wiarygodności sprawozdań,</div> <div style="text-align: left">4) ochrony zasobów,</div> <div style="text-align: left">5) przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,</div> <div style="text-align: left">6) efektywności i skuteczności przepływu informacji,</div> <div style="text-align: left">7) zarządzania ryzykiem.</div> <div style="text-align: left">Przez procedurę kontroli zarządczej rozumie się wszelkie czynności, które dają wystarczającą pewność, że cele stawiane przez kontrolę finansową zostaną osiągnięte</div> <div style="text-align: center"><b>§ 4</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Wójt Gminy  jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej Urzędu.</div> <div style="text-align: left"><span>2.<span>   </span></span>Wójt Gminy jest odpowiedzialny za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej.</div> <div style="text-align: left"><span>3.<span>   </span></span>Wójt Gminy może powierzyć określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej pracownikom Urzędu. Przyjęcie obowiązków przez te osoby powinno być stwierdzone dokumentem lub wskazaniem w &bdquo;Regulaminie organizacyjnym Urzędu”.</div> <div style="text-align: center"><b>§ 5</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Wójt Gminy zobowiązany jest dokonać identyfikacji zadań, przy wykonywaniu których pracownicy mogą być szczególnie podatni na wpływy szkodliwe dla gospodarki mieniem i wykonywania zadań Urzędu oraz powinien podjąć odpowiednie środki zaradcze poprzez właściwe dyspozycje.</div> <div style="text-align: left"><span>2.<span>   </span></span>Wójt Gminy dokonuje identyfikacji zewnętrznego i wewnętrznego ryzyka związanego z osiąganiem zadań Urzędu.</div> <div style="text-align: left"><span>3.<span>   </span></span>Czynności wymienione w ust. 1 i 2 powinny być wykonywane przynajmniej raz w roku, w formie pisemnej, a ich wyniki powinny być udostępnione pracownikom.</div> <div style="text-align: left"><span>4.<span>   </span></span>Wójt Gminy może powierzyć czynności wymienione w ust. 1 i 2 zespołowi pracowników.</div> <div style="text-align: center"><b>§ 6</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Wójt Gminy oraz upoważnieni kierownicy komórek organizacyjnych mają obowiązek określenia w sposób precyzyjny i spójny podległym pracownikom zadań, uprawnień i zakresów odpowiedzialności.</div> <div style="text-align: left"><span>2.<span>   </span></span>Dokumenty określające zakresy obowiązków pracowników, ich uprawnienia oraz zakres ich odpowiedzialności są sporządzane na piśmie, a ich przyjęcie przez pracownika jest kwitowane; jeden egzemplarz dokumentu należy przekazać do akt osobowych pracownika.</div> <div style="text-align: center"><b>§ 7</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Kontrolę zarządczą prowadzi się przez:</div> <div style="text-align: left">1) samokontrolę, tj. kontrolę prawidłowości wykonywania własnej pracy przez wszystkich pracowników, zgodnie z zakresami uprawnień i obowiązków;</div> <div style="text-align: left">2) kontrolę funkcjonalną, tj. kontrolę sprawowaną w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników na stanowiskach kierowniczych;</div> <div style="text-align: left">3) kontrolę wstępną, tj. kontrolę przeprowadzoną przed wykonaniem operacji gospodarczej;</div> <div style="text-align: left">4) kontrolę następczą, tj. kontrolę przeprowadzoną po zaistnieniu zdarzenia rzeczywistego, mającą na celu wykrycie nieprawidłowości.</div> <div style="text-align: left"> </div> <div style="text-align: center"><b>§ 8</b></div> <div style="text-align: left">Kontrola zarządcza ma spełniać następujące funkcje:</div> <div style="text-align: left">1) sygnalizacyjną – poprzez dostarczanie wszystkim kierownikom i pracownikom na samodzielnych stanowiskach pracy informacji niezbędnych do korekty uprzednich i podejmowania nowych decyzji oraz sygnalizowania faktów wystąpienia nieprawidłowości, zaniedbań, nadużyć, odchyleń od ustalonych procedur postępowania, umożliwiających ich likwidację;</div> <div style="text-align: left">2) instruktażową – poprzez inicjowanie kierunków prawidłowego działania, wskazywanie sposobów i środków likwidacji oraz zapobieganie powstawaniu nieprawidłowości;</div> <div style="text-align: left">3) profilaktyczną – poprzez zapobieganie występowaniu niekorzystnych zjawisk oraz oddziaływanie w celu wywołania pożądanych zachowań.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 9</b></div> <div style="text-align: left">Procesy kontroli gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem polegają na:</div> <div style="text-align: left">1) badaniu zgodności każdego postępowania z obowiązującymi przepisami prawa;</div> <div style="text-align: left">2) badaniu efektywności działania i realizacji zadań określonych w odrębnych przepisach;</div> <div style="text-align: left">3) badaniu realizacji procesów zachodzących w Urzędzie poprzez porównanie ich z planem i określonymi normami oraz wykrywanie odchyleń i nieprawidłowości w realizacji tych zadań;</div> <div style="text-align: left">4) ujawnieniu nieprawidłowości w gromadzeniu i rozdysponowaniu środków publicznych oraz marnotrawstwa mienia, a także ustaleniu osób odpowiedzialnych za ich powstawanie;</div> <div style="text-align: left">5) wskazaniu sposobów i środków umożliwiających likwidację nieprawidłowości.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 10</b></div> <div style="text-align: left">Kontrola gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem powinna uwzględniać następujące elementy:</div> <div style="text-align: left">1) badanie dokumentów pod względem merytorycznym, polegające na stwierdzeniu prawidłowości i zgodności treści dokumentu z rzeczywistością;</div> <div style="text-align: left">2) badanie dokumentów pod względem formalnym, polegające na stwierdzeniu, czy zawierają one wszystkie typowe dla nich elementy, a w szczególności czy:</div> <div style="text-align: left"><span>-<span>       </span></span>wystawione zostały w sposób prawidłowy,</div> <div style="text-align: left"><span>-<span>       </span></span>podpisane są przez osoby upoważnione;</div> <div style="text-align: left">3) badanie dokumentów pod względem rachunkowym, polegające na ustaleniu prawidłowości zawartych w nich działań arytmetycznych;</div> <div style="text-align: left">4) kontrolę zupełności i kompletności operacji, zmierzającą do zapewnienia, by wszystkie operacje zostały poprawnie udokumentowane i zewidencjonowane w księgach rachunkowych;</div> <div style="text-align: left">5) porównanie treści operacji z różnymi źródłami informacji oraz zatwierdzanie dokumentów przez upoważnione osoby;</div> <div style="text-align: left">6) porównanie zamierzeń i wykonania z budżetem;</div> <div style="text-align: left">7) przeprowadzenie inwentaryzacji.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 11</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>    </span></span>Wójt Gminy oraz upoważnieni kierownicy komórek organizacyjnych mają obowiązek określenia w sposób precyzyjny i spójny podległym pracownikom zadań, uprawnień i zakresów odpowiedzialności.</div> <div style="text-align: left"><span>2. </span>Dokumenty określające zakresy obowiązków pracowników, ich uprawnień oraz zakres ich odpowiedzialności są sporządzane na piśmie, a ich przyjęcie przez pracownika jest kwitowane; jeden egzemplarz dokumentu należy przekazać do akt osobowych pracownika.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 12</b></div> <div style="text-align: left">Dowodem przeprowadzenia kontroli przez osoby upoważnione do przeprowadzenia kontroli procesów gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem jest złożenie podpisu wraz z datą na dokumentach dotyczących danej operacji.</div> <div style="text-align: left">Złożenie podpisu przez skarbnika obok podpisu pracownika właściwego rzeczowo oznacza, że:</div> <div style="text-align: left">1) nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości tej operacji i jej zgodności z prawem,</div> <div style="text-align: left">2) nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących tej operacji,</div> <div style="text-align: left">3) zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym Urzędu.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 13</b></div> <div style="text-align: left">W razie ujawnienia nieprawidłowości w czasie wykonywania kontroli osoba prowadząca kontrolę zobowiązana jest:</div> <div style="text-align: left">1) zwrócić niezwłocznie nieprawidłowe dokumenty właściwym komórkom organizacyjnym w celu dokonania zmian i uzupełnień;</div> <div style="text-align: left">2) odmówić podpisania dokumentów nierzetelnych, nieprawidłowych lub dotyczących operacji sprzecznych z przepisami prawa;</div> <div style="text-align: left">3) zawiadomić jednocześnie na piśmie o tym fakcie Wójta Gminy, który podejmie decyzję w sprawie dalszego postępowania, oraz podjąć niezbędne czynności zmierzające do usunięcia tych nieprawidłowości.</div> <div style="text-align: left"> </div> <div style="text-align: center"><b>Rozdział 2</b></div> <div style="text-align: center"><b>Pobieranie i gromadzenie środków publicznych</b></div> <div style="text-align: center"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 14</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Wójt Gminy, kierownicy komórek organizacyjnych oraz upoważnieni pracownicy Urzędu, realizując dochody budżetu Gminy, zobowiązani są:</div> <div style="text-align: left">1) prawidłowo i terminowo ustalać należności z tytułu dochodów Gminy,</div> <div style="text-align: left">2) pobierać wpłaty i terminowo zwracać nadpłaty,</div> <div style="text-align: left">3) prowadzić ewidencję wszystkich dochodów według działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej,</div> <div style="text-align: left">4) terminowo wysyłać do zobowiązanych upomnienia oraz podejmować w stosunku do nich czynności egzekucyjne przewidziane ustawą o postępowaniu egzekucyjnym w administracji,</div> <div style="text-align: left">5) terminowo wysyłać do zobowiązanych wezwania do zapłaty lub faktury za wykonane usługi,</div> <div style="text-align: left">6) umarzać i odpisywać należności nieściągnięte w granicach przysługujących uprawnień.</div> <div style="text-align: center"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>Rozdział 3</b></div> <div style="text-align: center"><b>Wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków środków publicznych</b></div> <div style="text-align: center"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 15</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków należy poprzedzić oceną ich celowości i gospodarności, tzn. ocenić, czy zaciągnięcie zobowiązania lub poniesienie wydatku jest konieczne oraz czy danego zamierzenia nie można zrealizować lepiej, szybciej, taniej.</div> <div style="text-align: left"><span>2.<span>   </span></span>Ocena celowości zaciągnięcia zobowiązania i dokonania wydatku przeprowadzana jest na podstawie zapotrzebowania przedstawionego przez pracownika komórki organizacyjnej prowadzącego sprawy gospodarcze i zaakceptowanego przez Wójta Gminy.</div> <div style="text-align: left"> </div> <div style="text-align: center"><b>§ 16</b></div> <div style="text-align: left">Podstawą wszczęcia postępowania o zamówienie publiczne jest określenie potrzeb na dostawy, usługi lub roboty budowlane oraz zabezpieczenie środków finansowych na ich realizację.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 17</b></div> <div style="text-align: left">Do określonych postępowań o udzielenie zamówienia publicznego Wójt Gminy powołuje komisję przetargową, która działa na podstawie ustawy Prawo zamówień publicznych oraz regulaminu pracy komisji przetargowej.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 18</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Umowy w sprawach zamówień publicznych przed podpisaniem podlegają opinii radcy prawnego.</div> <div style="text-align: left"><span>2.<span>   </span></span>Umowy podpisuje Wójt Gminy.</div> <div style="text-align: left"><span>3.<span>   </span></span>Umowy wymagają kontrasygnaty skarbnika.</div> <div style="text-align: left"> </div> <div style="text-align: center"><b>§ 19</b></div> <div style="text-align: left">Zamówień publicznych, do których nie stosuje się przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, udziela się zgodnie z Zarządzeniem Nr 38/07 Wójta Gminy Tyrawa Wołoska w sprawie określenia zasad udzielania zamówień publicznych o wartości do 14000 euro.</div> <div style="text-align: center"><b>§ 20</b></div> <div style="text-align: left">Rachunki oraz faktury przedkładane skarbnikowi do realizacji powinny być odpowiednio opisane.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>Rozdział 4</b></div> <div style="text-align: center"><b>Gospodarowanie mieniem</b></div> <div style="text-align: center"> </div> <div style="text-align: center"><b>§ 21</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Kontrola prawidłowości gospodarowania mieniem obejmuje:</div> <div style="text-align: left">1) kontrolę pozyskiwania składników majątkowych,</div> <div style="text-align: left">2) kontrolę zbywania składników majątkowych oraz dysponowania nimi na rzecz innych podmiotów,</div> <div style="text-align: left">3) ocenę prawidłowości postępowań prowadzonych przez komisję likwidacyjną.</div> <div style="text-align: left"><span>2.<span>   </span></span>Kontrola prawidłowości gospodarowania mieniem prowadzona jest w formie rejestru umów.</div> <div style="text-align: left"> </div> <div style="text-align: center"><b>§ 22</b></div> <div style="text-align: left"><span>1.<span>   </span></span>Celem inwentaryzacji jest ustalenie rzeczywistego stanu składników majątku i źródeł ich pochodzenia.</div> <div style="text-align: left"><span>2.<span>   </span></span>Realizację celu określonego w ust. 1 warunkują następujące czynności:</div> <div style="text-align: left">1) weryfikacja ksiąg rachunkowych;</div> <div style="text-align: left">2) ustalenie różnic inwentaryzacyjnych i rozliczeń osób odpowiedzialnych za powierzone im mienie i za powstanie tych różnic;</div> <div style="text-align: left">3) zapewnienie ochrony mienia i ocena stanu zabezpieczenia przed zniszczeniem, kradzieżą, pożarem, zalaniem i innymi wypadkami losowymi;</div> <div style="text-align: left">4) dokonanie oceny gospodarczej przydatności posiadanych składników majątkowych pod względem ilości i jakości;</div> <div style="text-align: left">5) podjęcie działań ukierunkowanych na przeciwdziałanie powstawaniu nieprawidłowości w gospodarowaniu majątkiem Urzędu, a zwłaszcza gromadzeniu zapasów zbędnych i nadmiernych oraz powstaniu różnic inwentaryzacyjnych (niedoborów i szkód).</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 23</b></div> <div style="text-align: left">Tryb przeprowadzenia kontroli w drodze inwentaryzacji określa Zarządzenie Wójta Gminy Tyrawa Wołoska z dnia 3 października 2007 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji i powołania komisji inwentaryzacyjnej.</div> <div style="text-align: left"><b> </b></div> <div style="text-align: center"><b>§ 26</b></div> <div style="text-align: left">Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. </div>R.Org.0151-30/101MichałKocunikInformatyk2012-02-28 14:092010-12-31Tyrawa Wołoska